Trene Iso Aksjeopsjoner Skatt

Utøvelse av ISOs Skatteregler som gjelder når du utøver et opsjonsopsjoner. En av de viktigste forskjellene mellom aksjeopsjoner (ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er at du ikke må rapportere kompensasjonsinntekt når du utøver en ISO. Men du må kanskje betale en betydelig skatt, uansett, på grunn av den alternative minimumskatten (AMT). Beskrivelsen på denne siden forutsetter at du bruker kontanter (ikke lager) til å utøve din ISO, og det vil du holde lageret i en stund, i stedet for å selge den umiddelbart. Senere sider håndterer skattemessige konsekvenser av kontantløs trening, trening med lager du allerede eier, og disposisjon av lager du ervervet ved hjelp av en ISO. Regelmessig skattemessig behandling Med utgangspunkt i vanlig inntektsskatt er utøvelsen av et incentivaksjonsopsjon en ikke-begivenhet. Det er ingen skatt faktisk, ingenting å rapportere om selvangivelsen når du utøver en ISO. Dette er dramatisk forskjellig fra behandling av ikke-kvalifiserte alternativer. Vanligvis rapporterer du kompensasjonsinntekt som er forskjellig mellom markedsverdien av aksjene og beløpet betalt under opsjonen når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ. Fordi du ikke rapporterer noen inntekt når du utøver en ISO, er grunnlaget for aksjen du har kjøpt, bare det beløpet du betalte for det. Holdeperioden begynner på dagen du kjøper aksjen: du kan ikke inkludere den perioden du hadde muligheten til. Alternativ minimumsskatt Så mye for de gode nyhetene. Den dårlige nyheten er at utøvelsen av et tilskuddsmodell gir opphav til en justering under alternativ minimumsskatt. Justeringen er nettopp det beløpet du ville ha rapportert som kompensasjonsinntekt hvis du utøvde et ikke-kvalifisert alternativ i stedet for en ISO. Med andre ord, det er lik det beløpet som den virkelige markedsverdien av aksjene overstiger beløpet du betalte for det (ellers kjent som spredningen eller prissettingselementet). For detaljer, se Utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjealternativer. AMT-justeringen har tre konsekvenser. Først og tydeligvis må du kanskje betale AMT i året du utøver et incentivopsjonsalternativ. Det er ingen måte å bestemme mengden av AMT du betaler, bare ved å se på mengden av forhandlingselementet når du utøvde alternativet. Forhandlingselementet på utøvelsen av en ISO kan være hendelsen som utløser AMT-ansvar, men ansvaret avhenger av mange andre aspekter av din individuelle avkastning. Du kan oppleve at du kan trene noen ISO'er uten å betale noen AMT i det hele tatt. Hvis kjøpselementet ditt er stort, bør du forvente å betale AMT så stort som 28 eller mer av forhandlingselementet. (Maksimumsprisen for AMT er 28, men skatten som følge av en enkelt stor vare kan være større enn prosentandelen på grunn av samspillet mellom ulike funksjoner i den alternative minimumskatten.) Den andre konsekvensen av AMT-justeringen er at noen eller Alle dine erstatningsansvar vil være berettiget til bruk som kreditt i fremtidige år. Denne kreditten kan bare brukes i år når du ikke betaler AMT. Det heter AMT-kreditt, men det reduserer din vanlige skatt, ikke din AMT. I det beste tilfellet vil AMT-kreditten til slutt gi deg mulighet til å gjenopprette alle de AMT du betalte i året du utøvde ditt incitamentsprogram. Når det skjer, var den eneste effekten av AMT å få deg til å betale skatt raskere, for ikke å få deg til å betale mer skatt enn du ville ha betalt. Men av ulike grunner kan du ikke regne med å kunne gjenopprette alle AMT i senere år. Den tredje konsekvensen av AMT-justeringen er veldig viktig og lett å overse. Vi noterte tidligere at aksjen du anskaffer når du utøver en ISO har et grunnlag som er lik det beløpet du betalte. Men aksjen har et annet grunnlag for den alternative minimumsskatten. Aksjebasisbeløpet er lik det beløpet du betalte pluss beløpet for AMT-justeringen. Det betyr at du skal rapportere en mindre mengde gevinst for AMT-formål når du selger aksjen. Eksempel: Du utøver en ISO, og betaler 35 per aksje når verdien er 62 per aksje. Du rapporterer en AMT-justering på 27 per aksje. Senere, etter å ha oppfylt ISO-holdingsperioden, selger du aksjen for 80 per aksje. I forbindelse med vanlig inntektsskatt rapporterer du gevinst på 45 per aksje (80 minus 35). Men for AMT-formål rapporterer du gevinst på bare 18 per aksje. Din AMT-basis er lik 35 du betalte pluss 27 justeringen du rapporterte. Forskjellen i mengden av gevinst som rapporteres kan hjelpe deg med å unngå å betale AMT på andre ISO-er du trener i samme år du selger denne aksjen, eller det kan hjelpe deg å dra nytte av AMT-kreditt som beskrevet ovenfor. Hvis du overser den høyere AMT-basisen for denne aksjen, kan du ende opp med å betale dobbeltskatt med hensyn til din ISO. Utøvende aksjeopsjoner Selv om konvensjonell visdom innebærer at du bør sitte på opsjonene dine inntil de går ut, slik at aksjene kan sette pris på og maksimere din gevinst, mange ansatte kan ikke vente så lenge. Det er mange legitime grunner til å trene tidlig. Blant dem: 1. Du har mistet troen på arbeidsgiverperspektivene dine og dermed i aksjene. 2. Du overdoserer selskapets aksjer. (Det er generelt uhensiktsmessig å beholde mer enn 10 av porteføljen i arbeidsgiverlager.) 3. Du vil unngå å bli presset inn i en høyere skattekonsoll. Venter på å trene alle dine alternativer på en gang kunne gjøre nettopp det. Å utøve en del av gangen kan lindre problemet. En rask måte å estimere verdien på alternativene dine er å beregne hvor mye du vil lomme etter å ha trent dem og umiddelbart selge aksjene. (Husk også at inntektsskatt skyldes den gevinsten.) Det er viktig å huske at når du holder på aksjer som er konvertert fra utøvede opsjoner, er det det samme som å investere i aksjen. Hvis du ikke er komfortabel med muligheten for nedgang, ikke hold på aksjene. Det er tre grunnleggende måter å utøve alternativer på: Dette er den enkleste ruten. Du gir arbeidsgiveren din de nødvendige pengene og mottar varemerker i retur. Hva om når det kommer tid til å trene, har du ikke nok penger til å kjøpe opsjonsaksjer og betale noen resulterende skatt Noen arbeidsgivere lar deg handle med aksjehandel du allerede eier for å kjøpe opsjonslager. Denne strategien har den ekstra fordelen ved å begrense konsentrasjonen i aksjemarkedet. Merk: Du må ha holdt bytte av ISO-aksjer for de nødvendige en - og toårige holdingsperioder for å unngå at børsen behandles som et salg og dermed pådra en skatt. Dette er et tilfelle hvor du låner fra en aksjemegler pengene som trengs for å utøve alternativet og samtidig selge minst nok aksjer for å dekke kostnadene dine, inkludert skatt og meglerprovisjoner. Eventuell balanse er betalt til deg i kontanter eller aksjer. CNNMoney (New York) Først publisert 28. mai 2015: 06:06 ET Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du bruker alternativet, eller når du deponerer av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017